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个人所得税年度自行纳税申报表

个人所得税年度自行纳税申报表

2020年第7号

大小：67.00 KB更新：2020/08/27

类别：电子文档系统：Winll

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  • 个人所得税年度自行纳税申报表(1)

个人所得税年度自行申报表模板针对特定人群的按年缴纳税款的表格文件，由于篇幅较长，需分两页打印，不可缩小，怎么填可看下方对应的详细说明，不过首先请认清你是否在适用范围之内，不然可就白填了，浪费时间，推荐给有需要的用户们！

个人所得税年度自行纳税申报表填表说明

一、适用范围

本表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。纳税人取得境外所得的，不适用本表。

个人所得税自行纳税申报表年度版

二、报送期限

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理汇算清缴，并报送本表。

三、本表各栏填写

（一）表头项目

1.税款所属期：填写纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间。如2019年1月1日至2019年12月31日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）表内各行

1.第1行“收入合计”：填写纳税人本年度取得综合所得的收入合计金额。第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2行“工资、薪金所得”：填写本年度应当并入综合所得计税的工资、薪金收入总额。

3.第6行“费用合计”：纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，填写减除20%费用的合计金额。

4.第7行“免税收入合计”：填写本年度符合税法规定的免税收入合计金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对减计的30%部分，填入本行。

5.第8行“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写。

6.第9行“专项扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额。

第9行=第10行+第11行+第12行+第13行。

7.第14行“专项附加扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除费用的合计金额。

第14行=第15行+第16行+第17行+第18行+第19行+第20行。

8.第21行“其他扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费等其他扣除项目的合计金额。

第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行。

9.第27行“准予扣除的捐赠额”：填写按规定本年度准予在税前扣除的捐赠额的合计金额。 

10.第28行“应纳税所得额”：根据相应行次计算填报。

第28行=第1行-第6行-第7行-第8行-第9行-第14行-第21行-第27行。

11.第29～30行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

12.第31行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。

第31行=第28行×第29行-第30行。

13.第32行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

14.第33行“已缴税额”：填写本年度内纳税人在中国境内已经缴纳或者被扣缴税款的合计金额。

15.第34行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。

第34行=第31行-第32行-第33行

（三）无住所个人附报信息：本栏由无住所个人填写。不是，则不填。

1.在华停留天数：填写一个纳税年度内，无住所居民个人在中国境内停留的天数。

2.已在华停留年数：填写无住所个人已在华连续停留的年份数。

四、其他事项说明

以纸质方式报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

相关介绍

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关税收法律法规规定，为保障综合与分类相结合的个人所得税制顺利实施，现将修订后的个人所得税有关申报表予以发布，自2019年1月1日起施行。

《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号）附件1至附件5、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号）附件1至附件3、《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）附件1同时废止。

特此公告。

免征额

公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别：

所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。

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